Dionice kupljene prije 2016.: plaća li se porez na prodaju

Dionice iz privatizacije, HT iz 2007. ili paket s burze kupljen 2014.: mnogi ih drže i danas i pitaju se plaća li se porez kad ih napokon prodaju. Ne plaća se. Ovaj članak objašnjava zašto, što se događa s dokupima i koji dokaz treba imati pri ruci.

Kratak odgovor

• Plaća li se porez na dionice kupljene prije 2016.? Ne. Režim vrijedi samo za imovinu stečenu od 1. 1. 2016.
• Vrijedi li to i za fondove i obveznice? Da, za svu financijsku imovinu stečenu prije toga datuma.
• Što s dokupima nakon 2016.? FIFO prvo prodaje stari lot; tek dokup može biti oporeziv.
• Priznaje li se gubitak na starim dionicama? Ne. Izvan režima nema ni poreza ni priznatog gubitka.
• Treba li dokaz o datumu kupnje? Da. Izvadak SKDD-a, potvrda brokera ili rješenje o dodjeli.
• Iskazuje li se prodaja u JOPPD-u? U praksi da, kao neoporezivi primitak; porez je nula.

Zašto 1. siječnja 2016. dijeli portfelj na dva dijela

Porez na kapitalnu dobit od prodaje dionica uveden je izmjenama Zakona o porezu na dohodak koje se primjenjuju od 1. 1. 2016. Porezna uprava pravilo sažima jednostavno: kapitalni dobici oporezuju se samo ako je financijska imovina stečena od 1. siječnja 2016. nadalje i otuđena u roku od dvije godine. Sve kupljeno prije toga datuma ne ulazi u režim, koliko god dobitak bio velik. Pritom je danas svaka takva pozicija ujedno starija od dvije godine, pa je oslobođena i po općem pravilu; kako se rok broji, objašnjava članak o dvogodišnjem oslobođenju. Pravilo ima i naličje: gubitak na dionicama kupljenima prije 2016. porezno se ne priznaje, pa ga ne možete prebiti s oporezivim dobicima iste godine.

🧮 Besplatan alat Što mogu prodati bez poreza? Koliko komada čega je izvan poreza i u kojem se mjesecu oslobađa ostatak. Iz izvještaja brokera, u pregledniku. Otvori alat →

Stari lot i dokup: tko izlazi prvi

Problem nastaje kad istu dionicu imate iz dva doba: 100 komada iz 2008. i 50 dokupljenih 2025. Prodate li 120 komada u 2026., ne birate koje. Zakon propisuje FIFO, pa prodaja najprije zatvara najstariji lot: 100 komada iz 2008. izlazi bez poreza, a preostalih 20 dolazi iz dokupa. Ako od dokupa nisu prošle dvije godine, dobitak na tih 20 komada oporezuje se s 12 %. Stari lot vam zato ide u prilog: štiti prve prodaje, ali ne i one preko svoje količine. Brojke su ilustrativne; cijeli mehanizam prikazuje primjer FIFO metode korak po korak. Nabavnu cijenu starog lota ne morate znati: za oslobođeni dio ona ne ulazi u obračun, a eŠalter kupnju bez cijene ipak zadrži u FIFO redu, jer su datum i količina dovoljni.

Koji dokaz čuvati

Porezna uprava smije zatražiti dokaz o datumu stjecanja. Za dionice s burze dovoljan je izvadak s računa u SKDD-u ili potvrda brokera s datumom kupnje. Za dionice iz privatizacije, kuponske privatizacije ili pretvorbe vrijedi rješenje o dodjeli ili potvrda izdavatelja. Kod darovanih dionica preuzima se datum nabave darovatelja, pa dar starih dionica ostaje izvan poreza; kod naslijeđenih datum nije jednoznačan, što objašnjava članak o darovanju i nasljeđivanju dionica.

Prije prodaje provjerite datume svih lotova iste dionice. Ako su podaci u izvatku SKDD-a ili u tablici, uvezite ih u eŠalter: alat pokaže koliko komada izlazi bez poreza i od kojeg komada počinje porez.