Kapitalni gubitak: kako se prebija s dobicima u JOPPD-u
Kapitalni gubitak umanjuje porez samo ako ste prodali unutar dvije godine i u istoj godini imali dobitak. Primjer prijeboja, što propada i što ide u JOPPD.
Prodali ste dionice, ETF ili kriptovalute ispod nabavne cijene? Kapitalni gubitak umanjuje porez na kapitalnu dobit, ali samo pod uvjetima koje zakon točno propisuje. Ovaj članak je za ulagatelje koji obračun i JOPPD rade sami i žele znati koliko im gubitak stvarno vrijedi.
Kratak odgovor
- Umanjuje li kapitalni gubitak porez? Da, prebija se s kapitalnim dobicima iste kalendarske godine.
- Prenosi li se gubitak u sljedeću godinu? Ne, višak gubitka iznad ovogodišnjih dobitaka propada.
- Priznaje li se svaki gubitak? Samo ako ste prodali unutar dvije godine od kupnje.
- Vrijedi li pad cijene bez prodaje? Ne, gubitak mora biti ostvaren prodajom.
- Predajem li JOPPD ako je godina u minusu? Ne, obveze nema, ali obračun sačuvajte.
- Ulaze li provizije u gubitak? Da, troškovi naplaćeni na vaš teret uvećavaju gubitak.
Koji se kapitalni gubitak priznaje
Zakon priznaje gubitak samo za imovinu stečenu od 1. 1. 2016. i prodanu unutar dvije godine od dana nabave. Pravilo je zrcalna slika dvogodišnjeg oslobođenja: kad je dobitak nakon dvije godine neoporeziv, ni gubitak nakon dvije godine porezno ne postoji. Nije bitno ni koliko je cijena pala dok imovinu držite: tek prodaja pretvara pad u porezno priznati gubitak. Koji ste lot prodali, ne birate sami. Prodaja uvijek zatvara najstariju kupnju istog instrumenta, kako pokazuje primjer FIFO metode korak po korak. Zato gubitak može ispasti drukčiji od onoga što vidite u aplikaciji brokera, koja često uspoređuje s prosječnom cijenom.
📅 Besplatan alat Što mogu prodati bez poreza? Koliko je komada čega prošlo dvije godine i koliko dobiti pokrivaju ovogodišnji gubici. Iz izvještaja brokera, u pregledniku. Otvori alat →Prijeboj na primjeru
Primjer: u ožujku ste kupili 10 dionica po 100 € i u listopadu iste godine prodali po 80 €. Gubitak je 200 €, uvećan za provizije: naknada pri kupnji uvećava nabavnu vrijednost, naknada pri prodaji umanjuje prodajnu, pa stvarni gubitak ispadne nešto veći od razlike cijena. Iste godine prodali ste ETF s dobitkom od 500 €. Porezna osnovica je 500 € - 200 € = 300 €, a porez po stopi od 12 % iznosi 36 €. Bez gubitka platili biste 60 €. Stopu i ukidanje prireza opisuje članak o porezu na kapitalnu dobit od 2024.. Da je gubitak bio 700 €, osnovica bi bila nula, a preostalih 200 € ne prenosi se u sljedeću godinu.
Gubitak u obrascu JOPPD
U JOPPD ne upisujete gubitke kao zaseban redak. Obrazac iskazuje neto dobitak godine: dobici umanjeni za gubitke i troškove, pri čemu gubitak umanjuje dobitak najviše do nule. Ako su gubici veći od dobitaka, obveze predaje nema. Obračun ipak napravite i sačuvajte: evidencija po FIFO metodi zakonska je obveza, a Porezna uprava je smije zatražiti. Što obrazac sadrži i tko ga predaje, pročitajte u članku što je obrazac JOPPD za kapitalne dobitke. Gubitak iz dionica smije pokriti dobitak iz kriptovaluta; bitno je da su oba ostvarena u istoj godini.
Prije kraja godine učitajte izvještaje brokera, otvorite obračun za tekuću godinu i pogledajte redak po redak koja je prodaja u plusu, a koja u minusu. Tako znate koliko dobiti ovogodišnji gubici još pokrivaju i hoće li obveza predaje uopće nastati.
Česta pitanja
Mogu li gubitak na dionicama prebiti s dobitkom na kriptovalutama?
Da. Dionice, ETF-ovi i kriptovalute financijska su imovina u istom poreznom režimu, a zakon traži samo da su gubitak i dobitak ostvareni u istoj kalendarskoj godini. Gubitak se priznaje ako ste prodali unutar dvije godine od kupnje.
Što ako sam dionicu prodao s gubitkom nakon više od dvije godine?
Takav gubitak porezno ne postoji. Priznaju se samo gubici ostvareni unutar dvije godine od nabave, jednako kao što se dobici nakon dvije godine ne oporezuju. U obračunu ga ne možete prebiti s ovogodišnjim dobicima.
Isplati li se prodati s gubitkom prije kraja godine?
Gubitak vrijedi samo u godini u kojoj je ostvaren. Prodaja u prosincu prebija ovogodišnje dobitke, a prodaja u siječnju tek dobitke sljedeće godine. Odluku o prodaji u pravilu donosite prema ulaganju, a porezni učinak provjerite u obračunu prije prodaje.
Kako se računa gubitak ako sam kupovao u dolarima?
Kupnja i prodaja preračunavaju se u eure po srednjem tečaju HNB-a na dan svake transakcije. Zato gubitak u eurima može biti veći ili manji od gubitka u dolarima, ovisno o kretanju tečaja između kupnje i prodaje.
Moram li čuvati dokaze o gubitku ako ne predajem JOPPD?
Da. Evidencija kupnji i prodaja po FIFO metodi zakonska je obveza i Porezna uprava je smije zatražiti. Sačuvajte izvještaje brokera i obračun s izračunom gubitka, na primjer kao PDF.
Ovaj članak je informativan i nije porezni ni pravni savjet. Propisi se mijenjaju; prije predaje obrasca provjerite aktualne odredbe na stranicama Porezne uprave ili se posavjetujte s poreznim savjetnikom.