Darovanje i nasljeđivanje dionica: porez i datum nabave

Darovanje dionica i porez pitanje je koje se pojavi kad roditelj prebaci portfelj na dijete ili supružnici presele imovinu s jednog računa na drugi. Sam prijenos u tom krugu nije oporeziv, ali datum nabave putuje s dionicama. Ovaj članak objašnjava što kaže članak 67. Zakona o porezu na dohodak i kako to utječe na kasniju prodaju.

Kratak odgovor

• Plaća li se porez na darovanje dionica? Ne - otuđenje između bračnih drugova, srodnika u prvoj liniji i drugih članova uže obitelji nije oporezivo (čl. 67 st. 8).
• Koji datum nabave vrijedi za darovane dionice? Datum kad ih je kupio darovatelj, ne dan darovanja (čl. 67 st. 9).
• Kada daroprimatelj plaća porez? Ako dionice proda s dobitkom unutar dvije godine od darovateljeve kupnje; nakon toga dobitak je oslobođen.
• Je li nasljeđivanje dionica oporezivo? Ne - nasljeđivanje financijske imovine izrijekom je izuzeto od oporezivanja.
• Što s prijenosom nakon razvoda? Otuđenje između razvedenih bračnih drugova u neposrednoj vezi s razvodom nije oporezivo.
• Kako to unijeti u obračun? Kao kupnju s darovateljevim datumom; u eŠalteru ručno, uz vidljivu oznaku.

Što kaže članak 67. Zakona

Stavak 8. nabraja slučajeve u kojima se dohodak od kapitalnih dobitaka ne oporezuje: otuđenje između bračnih drugova, srodnika u prvoj liniji i drugih članova uže obitelji, otuđenje između razvedenih bračnih drugova ako je u neposrednoj vezi s razvodom, nasljeđivanje financijske imovine te otuđenje nakon dvije godine od dana nabave. Stavak 9. dodaje pravilo za darovanje: otuđi li daroprimatelj imovinu u roku od dvije godine od dana nabave darovatelja, utvrđuje mu se dohodak, a danom nabave smatra se dan nabave darovatelja. Drugim riječima: poklon ne pokreće porez, ali ne pokreće ni novi rok. Kako se rok broji, opisuje članak o dvogodišnjem oslobođenju.

📅 Besplatan alat Prodaja bez poreza Upišite kupnje s pravim datumom nabave i vidite koliko komada čega možete prodati bez poreza - i kada se oslobađa ostatak. U pregledniku, bez računa. Provjeri svoje pozicije →

Primjer: dionice od roditelja

Roditelj je kupio 50 dionica 10. 5. 2025. i darovao ih djetetu 1. 2. 2026. Darovanje nije oporezivo. Proda li dijete dionice 1. 4. 2026. s dobitkom, dobitak je oporeziv po stopi 12 %, jer od roditeljeve kupnje nisu prošle dvije godine - dan darovanja ne igra ulogu. Prvi dan kad je prodaja oslobođena je 11. 5. 2027., dan nakon druge obljetnice roditeljeve kupnje. Zato uz darovane dionice zatražite i darovateljevu potvrdu o kupnji: datum, količinu i cijenu. U obračunu se takva pozicija upisuje ručno, kao kupnja s darovateljevim datumom, i ostaje vidljivo označena. Kod više darovanih lotova vrijedi isti red kao i inače: FIFO zatvara najstarije.

Nasljeđivanje: bez poreza, ali s pitanjem datuma

Nasljeđivanje financijske imovine samo po sebi nije oporezivo. Pitanje nastaje tek pri kasnijoj prodaji naslijeđenih dionica: od kojeg se dana broji dvogodišnji rok? Zakon upućuje na dan nabave pravnog prednika, a u praksi posrednika susreće se i datum pravomoćnosti rješenja o nasljeđivanju. Praksa nije ujednačena, pa je oprezno računati s kasnijim datumom; ako prodajete nakon dvije godine od oba datuma, dvojbe nema. Sačuvajte rješenje o nasljeđivanju i ostaviteljevu dokumentaciju o kupnji, jer oboje treba za nabavnu vrijednost i za obrazac. Što se prijavljuje i kako, opisuje uvod u obrazac JOPPD.

Ako ste dionice dobili darom, upišite ih u obračun s darovateljevim datumom i provjerite koliko ih je već prešlo dvije godine. Alat "Prodaja bez poreza" odgovor daje u komadima, iz vaših podataka.